Guía completa 2026 sobre impuestos para extranjeros residentes en Italia
Impuesto sobre la renta, impuesto de sociedades, impuestos sobre el patrimonio y sucesiones explicados de forma clara. Orientado a expatriados, autónomos, inversores y fundadores de SRL italianas.
La guia esencial para extranjeros.
Italia grava a personas y empresas mediante IRPEF (renta personal), IRES e IRAP (empresas), y el régimen forfettario. Los no residentes tributan solo por renta de fuente italiana; los residentes, por renta mundial. Las reformas recientes (L. 199/2025 Ley de Presupuestos; D.Lgs. 139/2024) introdujeron el nuevo régimen de impuesto sustitutivo de 300.000 €/año para nuevos residentes, modificaron el impuesto de sucesiones (umbrales separados de 1.000.000 € para donaciones y herencias) y aumentaron los tipos de IVIE/IVAFE sobre activos extranjeros. Este pilar abarca las principales interacciones fiscales de los extranjeros con Italia a junio de 2026.
IRPEF grava la renta mundial de los residentes fiscales en Italia con una escala progresiva: 23 % hasta 28.000 €; 35 % de 28.001 € a 50.000 €; 43 % por encima de 50.000 € (tramos 2026). Las addizionali regionales y municipales suman normalmente entre el 1,5 % y el 3,4 %. El régimen forfettario al 5 % sigue siendo atractivo para autónomos con una facturación inferior a 85.000 € durante los primeros cinco años.
Las SRL y S.p.A. italianas pagan IRES al 24 % sobre beneficios mundiales, más IRAP al 3,9 % sobre el valor neto de la producción (base amplia, a menudo reducida por deducciones de mano de obra en empresas de servicios). El tipo efectivo combinado para una SRL de servicios suele situarse entre el 22 % y el 25 %. Las startups innovadoras (SRL Innovativa) disfrutan de un IRES reducido al 15 % durante un máximo de 5 años.
Los residentes fiscales en Italia deben declarar y pagar IVIE (1,06 % sobre inmuebles extranjeros) e IVAFE (0,2 % sobre activos financieros extranjeros; 0,4 % si se custodian en jurisdicciones no cooperativas). Se aplica un impuesto fijo de 34,20 € por cuenta bancaria extranjera con saldo medio inferior a 5.000 €. La declaración es obligatoria independientemente del valor a través del Quadro RW.
El artículo 24-bis del TUIR, actualizado por la L. 199/2025, permite a quienes hayan sido no residentes 9 de los últimos 10 años optar por un impuesto plano de 300.000 €/año sobre toda la renta de fuente extranjera durante un máximo de 15 años. La renta de fuente italiana se grava por separado según las reglas ordinarias. La opción es irrevocable y debe ejercerse el primer año de residencia en Italia.
Los tipos son del 4 % para parientes en línea directa (con una exención de 1.000.000 €), 6 % para hermanos (exención de 100.000 €) y 8 % para el resto, todo ello con la reforma de 2026 que separa los umbrales de donaciones y herencias. Los no residentes pagan el impuesto de sucesiones italiano solo sobre los bienes situados en Italia.
Guía completa para autónomos españoles: requisitos, tipo del 5 % y cotizaciones INPS.
El régimen simplificado al 5 % para nuevos residentes y autónomos en Italia.
Impuestos anuales sobre inmuebles y activos financieros en el extranjero.
Lo que paga una sociedad limitada italiana: IRES, IRAP y beneficios fiscales.
Cómo se gravan las herencias y donaciones de extranjeros en Italia.
Regla de los 183 días, centro de intereses vitales y obligaciones fiscales.
Paso a paso para autónomos: requisitos, tipo del 5 % y cotizaciones INPS.
Ventajas fiscales para empresarios extranjeros que se trasladan a Italia.
Beneficios tributarios que muchos emprendedores españoles desconocen.
Tasas del 26 % y 33 % para extranjeros residentes en Italia.
Cómo darse de alta como autónomo en Italia paso a paso.
Calendario completo de vencimientos para emprendedores españoles.
Si. Todos los articulos se actualizan al 30 de junio de 2026 segun la Agenzia delle Entrate y la Gazzetta Ufficiale.
Solo sobre ingresos de fuente italiana. Los ingresos extranjeros generalmente no se gravan salvo opcion por regimen de 300.000 EUR.
Si, mediante el formulario 730 o Modello Redditi. Recomendamos un asesor fiscal para no residentes.
