Vollständiger Steuer-Leitfaden 2026 für Ausländer in Italien
Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Vermögens- und Erbschaftssteuer verständlich erklärt. Für Expats, Freiberufler, Investoren und Gründer einer italienischen SRL.
Der wesentliche Leitfaden fur Auslander.
In Italien werden Personen und Unternehmen über die IRPEF (persönliche Einkommensteuer), IRES und IRAP (Körperschaftssteuern) sowie das Regime Forfettario besteuert. Nichtansässige werden nur an italienischen Einkünften besteuert, Ansässige am Welteinkommen. Die jüngsten Reformen (L. 199/2025 Haushaltsgesetz; D.Lgs. 139/2024) führten das neue Pauschalsteuerregime bei €300.000/Jahr für Neuzuzügler ein, änderten die Erbschaftssteuer (getrennte Freibeträge von €1.000.000 für Schenkungen und Erbschaften) und erhöhten die IVIE/IVAFE-Sätze auf ausländische Vermögenswerte. Dieser Pfeiler deckt alle wichtigen steuerlichen Schnittstellen für Ausländer in Italien ab – Stand Juni 2026.
Die IRPEF unterliegen italienische Steueransässige mit ihrem Welteinkommen nach einem progressiven Tarif: 23 % bis €28.000, 35 % von €28.001 bis €50.000, 43 % ab €50.000 (Sätze 2026). Regionale und kommunale Zuschläge (Addizionali) erhöhen die Belastung in der Regel um 1,5 %–3,4 %. Das 5 %-Forfettario-Regime bleibt für Freiberufler mit einem Umsatz unter €85.000 in den ersten fünf Jahren attraktiv.
Italienische SRLs und S.p.A.s zahlen IRES in Höhe von 24 % auf den weltweiten Gewinn sowie IRAP von 3,9 % auf den Nettoproduktionswert (breite Bemessungsgrundlage, in Dienstleistungsunternehmen oft durch Lohnabzüge reduziert). Die kombinierte effektive Belastung für Dienstleistungs-SRLs liegt typischerweise bei 22–25 %. Innovative Start-ups (SRL Innovativa) profitieren fünf Jahre lang von einem reduzierten IRES-Satz von 15 %.
Italienische Steueransässige müssen ausländische Immobilien mit IVIE (1,06 %) und ausländische Finanzanlagen mit IVAFE (0,2 %; 0,4 % in nicht kooperativen Staaten) versteuern. Auf ausländische Bankkonten mit einem Durchschnittsguthaben unter €5.000 fällt eine Pauschale von €34,20 an. Die Anlage über das Quadro RW ist unabhängig vom Wert Pflicht.
Art. 24-bis TUIR, aktualisiert durch L. 199/2025, erlaubt Personen, die in 9 der letzten 10 Jahre nicht in Italien ansässig waren, eine pauschale Ersatzsteuer von €300.000/Jahr auf sämtliches ausländisches Einkommen für bis zu 15 Jahre. Italienische Einkünfte werden separat nach den normalen Regeln besteuert. Die Wahl ist unwiderruflich und muss im ersten Jahr der italienischen Ansässigkeit ausgeübt werden.
Die Sätze betragen 4 % für Abkömmlinge und direkte Vorfahren (Freibetrag €1.000.000), 6 % für Geschwister (Freibetrag €100.000) und 8 % für alle übrigen – nach der Reform 2026 mit getrennten Freibeträgen für Schenkungen und Erbschaften. Nichtansässige zahlen italienische Erbschaftssteuer nur auf in Italien belegene Vermögensgegenstände.
Die pauschale 5 %-Steuer für Freiberufler unter €85.000 Umsatz (0 % in den ersten 5 Jahren).
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Ja. Alle Artikel sind bis 30. Juni 2026 gemaß Agenzia delle Entrate und Gazzetta Ufficiale aktualisiert.
Nur auf italienische Einkunfte. Auslandische Einkunfte sind in der Regel nicht besteuert, außer man wahlt das 300.000-EUR-Regime.
Ja, uber das 730-Formular oder Modello Redditi. Fur Nichtansassige empfehlen wir einen Steuerberater.
