Erbschafts- und Schenkungssteuer in Italien für Ausländer: Der vollständige Leitfaden 2026
⚠️ Redaktioneller Hinweis (Juni 2026): Dieser Artikel wurde am 30. Juni 2026 verfasst und berücksichtigt die Regeln in Kraft nach Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) und D.Lgs. 139/2024 (Testo Unico über Erbschaften und Schenkungen). Er ersetzt keine einzelfallbezogene Beratung. Aktuelle Freibeträge vor Einreichung über die Agenzia delle Entrate verifizieren.
- Die italienische Erbschafts- und Schenkungssteuer (IMD) hat Steuersätze von 4 % bis 8 % je nach Verwandtschaftsgrad zum Erblasser oder Schenker.
- Ab dem 1. Januar 2026 gibt es zwei getrennte steuerfreie Freibeträge von 1 Mio. € für Schenkungen und Erbschaften — frühere Schenkungen verringern den Erbschafts-Freibetrag nicht mehr.
- Ausländische Erben mit italienischem Vermögen zahlen die italienische Erbschaftssteuer nur auf das in Italien belegene Vermögen, nicht auf das Weltvermögen.
Wenn ein britischer oder US-amerikanischer Mandanten zum ersten Mal in meinem Büro in Catania sitzt und fragt: „Was passiert mit meinem italienischen Haus, wenn ich sterbe?", ist die Antwort selten die erwartete. Die Standardregel für Nicht-Ansässige ist ein klares Territorialprinzip: Italien besteuert nur das, was auf italienischem Boden liegt. Kommt ein Doppelbesteuerungsabkommen hinzu, wird es noch differenzierter. Die Reform 2026 hat die Nachfolgeplanung gerade interessanter gemacht, denn erstmals seit einem Jahrzehnt addieren sich Schenkungen und Erbschaften nicht mehr auf einen einzigen Freibetrag.
Lassen Sie mich erklären, wie es tatsächlich funktioniert, mit aktuellen Sätzen, den neuen Freibeträgen und den drei häufigsten Szenarien, die ich 2026 erlebe.
Index
Was ist die italienische Erbschafts- und Schenkungssteuer (IMD)
Die italienische imposta sulle successioni e donazioni (IMD, Erbschafts- und Schenkungssteuer) ist eine Übertragungssteuer — keine Einkommensteuer —, die auf den Wert der Vermögenswerte erhoben wird, die entweder beim Tod (successione) oder durch Schenkung (donazione) von einer Person auf eine andere übergehen.
Es ist eine transmissible ad-valorem-Steuer: Sie wird als Prozentsatz des übertragenen Werts berechnet, mit gestaffelten Freibeträgen je nach Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser oder Schenker. Das italienische Recht kennt keinen „step-up in basis" wie das US-Erbschaftsrecht; die Steuer wird auf den Brutto-Marktwert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Todes oder der Schenkung erhoben.
Die gesetzliche Grundlage ist das D.Lgs. 346/1990 (Testo Unico über Erbschaften und Schenkungen), umfassend geändert durch:
- D.L. 262/2006, Art. 2, Absätze 47-51, das die Erbschaftssteuer in Italien nach jahrzehntelanger Außer-Kraft-Setzung wieder einführte;
- L. 232/2016 (Haushaltsgesetz 2017) und spätere Gesetze, die die Freibeträge anpassten;
- D.Lgs. 139/2024 (veröffentlicht in der Gazzetta Ufficiale Nr. 231 vom 2. Oktober 2024), das ab 2025 die Selbstveranlagung („autoliquidazione") einführte;
- L. 199/2025 (Haushaltsgesetz 2026), das die Freibeträge von 1 Mio. € für Schenkungen und Erbschaften trennte und die kumulative Anti-Missbrauchsregel für zu Lebzeiten gemachte Schenkungen abschaffte.
Die Agenzia delle Entrate veröffentlicht die offiziellen Sätze und Freibeträge im Steuerbehörden-Portal — siehe Schede — Aliquote e franchigie.
Territorialer Geltungsbereich: Greift die italienische Steuer bei Ihnen?
Dies ist die erste Frage, die ich in jeder Beratung kläre, denn die Antwort bestimmt die gesamte Strategie.
| Ihr Status | Was in Italien besteuert wird |
|---|
| In Italien steuerlich ansässig | Gesamtes Weltvermögen, abzüglich DBA-Relief |
| Nicht ansässig (kein codice fiscale für Steuerzwecke) | Nur in Italien belegenes Vermögen: italienische Immobilien, in Italien eingetragene Aktien (außer börsennotierte, die bei einem Intermediär in Italien hinterlegt sind), italienische Betriebsvermögen, in Italien eingetragene Fahrzeuge und Boote |
| Nicht ansässig mit nur italienischen Immobilien | Nur diese Immobilien (und ggf. damit verbundene italienische Betriebe oder Fahrzeuge) |
Das Territorialprinzip ist unkompliziert: Die italienische Erbschaftssteuer ist für Nicht-Ansässige eine Immobilien- und Italien-Vermögenssteuer, keine Weltvermögenssteuer. Dies unterscheidet sich wesentlich von der US-Estate-Tax (die das Weltvermögen von US-Staatsbürgern besteuert) oder der britischen Inheritance Tax (die das Weltvermögen von UK-Domiciled besteuert). Wenn Sie eine nicht in Italien domicilierte Person mit Wohnsitz im Ausland sind (z. B. ein US-Bürger, der nicht in Italien domiciliert ist, oder ein britischer Bürger ohne Domizil in Italien), ist die italienische Erbschaftssteuer auf Ihr nicht-italienisches Vermögen null.
Die Komplikation entsteht, wenn Sie italienische Immobilien oder italienische Wertpapiere halten — dann greifen die folgenden Sätze.
💡 Praxis-Hinweis: Die Territorialregel ist der Grund, warum viele ausländische Käufer von italienischen Ferienhäusern überrascht sind: Ihr Nachlassplaner in den USA hat möglicherweise nicht darauf hingewiesen, dass das italienische Haus im Erbfall die italienische Erbschaftssteuer auslöst, möglicherweise zum 8 %-Satz, wenn die Erben nicht zur engen Familie gehören.
Die Steuersätze und Freibeträge 2026
Die von der Agenzia delle Entrate festgelegten Sätze und Freibeträge sind (Stand 2026):
| Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser/Schenker | Steuersatz | Freibetrag pro Begünstigtem |
|---|
| Ehepartner oder Verwandte in direkter Linie (Kinder, Eltern, Großeltern, Enkel) | 4 % | 1.000.000 € |
| Geschwister | 6 % | 100.000 € |
| Andere Verwandte bis 4. Grad, Verschwägerte bis 3. Grad | 6 % | Keiner |
| Alle anderen Personen (nicht verwandte Personen, Lebenspartner usw.) | 8 % | Keiner |
| Schwerbehinderte Personen (Art. 3 Abs. 3, L. 104/1992) | beliebig | 1.500.000 € |
Diese Freibeträge und Sätze gelten pro Begünstigtem, pro Übertragung. Sie gelten symmetrisch für Erbschaften und Schenkungen: Die gleichen Sätze und Freibeträge regeln nun sowohl die Erbfolge als auch die Schenkung. Die Reform 2026 hat die Sätze nicht geändert — aber sie hat entkoppelt, wie die Freibeträge im Zeitverlauf funktionieren, wie im nächsten Abschnitt erläutert.
📌 Quelle: Agenzia delle Entrate — Imposta di successione: aliquote e franchigie.
Die Reform 2026: Zwei getrennte 1-Mio.-€-Freibeträge für Schenkungen und Erbschaften
Vor 2026 war der Freibetrag von 1 Mio. € für Kinder und Ehepartner kumulativ: Er musste sowohl zu Lebzeiten erhaltene Schenkungen als auch die Erbschaft beim Tod abdecken. Wenn Ihre Eltern Ihnen zu Lebzeiten 500.000 € geschenkt hatten, wären nur 500.000 € Ihrer Erbschaft steuerfrei gewesen; darüber hinaus griff der 4-%-Satz.
Dies wurde weitgehend als bestrafend und kontraintuitiv angesehen. Italienische Familien beklagten, dass selbst bescheidene Schenkungen zu Lebzeiten Erben unerwartet über den Freibetrag drücken konnten, wenn der Tod ohnehin schon schmerzhaft war.
L. 199/2025 (Haushaltsgesetz 2026) und die Umsetzungsreform des Testo Unico änderten dies. Ab dem 1. Januar 2026 werden Schenkungen und Erbschaften getrennt bewertet:
- Der Freibetrag von 1.000.000 € für Erbschaften gilt nur für Erbschaften;
- Ein separater Freibetrag von 1.000.000 € gilt für Schenkungen;
- Zu Lebzeiten erhaltene Schenkungen verringern den Erbschafts-Freibetrag nicht mehr.
In der Praxis bedeutet dies, dass ein Kind, das zu Lebzeiten 900.000 € an Schenkungen erhalten hat, beim Tod immer noch 1.000.000 € steuerfrei erben kann. Über dem jeweiligen Freibetrag gilt weiterhin der 4-%-Satz.
Diese Reform wurde von italienischen Nachfolgeplanern begrüßt und ist die größte Änderung im italienischen Erbschaftsrecht seit einem Jahrzehnt. Für ausländische Familien mit Vermögen in mehreren Rechtsordnungen eröffnet sie Planungsmöglichkeiten, die es vorher nicht gab.
Wer gilt als „Familienangehöriger" für den niedrigeren Steuersatz
Der 4-%-Satz (mit 1-Mio.-€-Freibetrag) gilt für:
- Ehepartner (einschließlich, seit 2016, nicht verheiratete Lebenspartner in eingetragener „unione civile" — gleichgeschlechtliche Lebenspartnerschaften — aber nicht einfache Lebensgefährten);
- Kinder (ehelich, legitim, adoptiert) und deren Nachkommen;
- Eltern und Vorfahren;
- Enkel und weitere Nachkommen.
Der 6-%-Satz (mit 100.000-€-Freibetrag) gilt für Geschwister.
Der 6-%-Satz ohne Freibetrag gilt für andere Verwandte bis zum 4. Grad (Tanten, Onkel, Nichten, Neffen, Cousins gleichen Grades oder „Cousins zweiten Grades") und für Verschwägerte bis zum 3. Grad (Schwäger, Schwiegereltern, Schwiegersöhne, Schwiegertöchter).
Der 8-%-Satz (kein Freibetrag) gilt für alle anderen Personen, einschließlich nicht verheirateter Partner („conviventi di fatto" ohne eingetragene Lebenspartnerschaft) und nicht verwandter Personen.
Der 1,5-Mio.-€-Freibetrag für schwerbehinderte Begünstigte
Für Begünstigte mit schwerer Behinderung gemäß Art. 3 Abs. 3 L. 104/1992 (d. h. Personen, die intensive Unterstützung im Alltag benötigen) wird der Freibetrag unabhängig vom Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser auf 1.500.000 € erhöht. Dies ist ein absoluter Freibetrag; über 1,5 Mio. € gilt der ordentliche Steuersatz (4 %, 6 % oder 8 % je nach Verwandtschaft).
Anti-Missbrauch: „Schenkungen werden nicht mehr mit Erbschaften kumuliert"
Die Reform 2026 schaffte auch die Regel ab, die zu Lebzeiten erhaltene Schenkungen zwang, zur Erbschaft für die Freibetragsberechnung addiert zu werden. Vor 2026, wenn Eltern einem Kind 400.000 € im Jahr 2018 geschenkt und 700.000 € im Jahr 2024 geschenkt hatten und die Eltern im Jahr 2026 mit einem Nachlass von 1.500.000 € starben, der aufgeteilt werden sollte, hätte die alte Regel die 400.000 € + die 700.000 € zusammen mit der Erbschaft gezählt, was fast immer den 4-%-Satz ausgelöst hätte. Nach der Reform werden diese 1,1 Mio. € Schenkungen ausgeklammert; das Kind hat einen neuen 1-Mio.-€-Freibetrag gegenüber der Erbschaft.
Zwei Übergangsvorbehalte sind zu beachten:
- Für Erbschaften, die vor dem 1. Januar 2026 eröffnet wurden, gilt die alte kumulative Regel weiterhin.
- Für Schenkungen, die vor dem 1. Januar 2026 gemacht wurden, aber mit der Erbschaftseröffnung danach, gilt das historische kumulative Prinzip weiterhin für diese bestimmten Schenkungen (das Gesetz ist nicht rückwirkend zugunsten der Steuerpflichtigen).
Dies macht die Frage „Wann genau erfolgte die Übertragung?" überraschend wichtig. Die Dokumentation der Daten ist entscheidend. Es ist auch der Grund, warum viele ausländisch-italienische Familien jetzt ihre Nachlassplanung überprüfen — wenn Ihr letzter Wille Lebenszeitschenkungen und Erbschaften in einer für die alte kumulative Regel optimierten Struktur vorsieht, kann die Reform 2026 bessere Strukturen freilegen.
Doppelbesteuerungsabkommen: Wenn Italien und Ihr Staat das Besteuerungsrecht aufteilen
Italien verfügt über ein breites Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen (Convenzioni contro le doppie imposizioni), die oft die oben genannte Territorialregel modifizieren, insbesondere für Ansässige in:
- Vereinigte Staaten (Abkommen seit 1990 in Kraft, mit Protokolländerungen);
- Vereinigtes Königreich (Abkommen seit 1990; teilweise ersetzt durch Post-Brexit-Regelungen);
- Deutschland, Frankreich, Niederlande, Schweiz, Spanien — alle haben Erbschaftssteuerabkommen mit Italien;
- Die meisten anderen EU-Länder und der OECD/G20-Block im Allgemeinen.
Diese Abkommen verwenden typischerweise entweder:
- Das „Quellenstaatsprinzip" (Italien besteuert das italienische Vermögen, Ihr Ansässigkeitsstaat gewährt eine Anrechnung für die in Italien gezahlte Steuer), oder
- Das „Ansässigkeitsprinzip" (Ihr Ansässigkeitsstaat besteuert weltweit, Italien verzichtet oder rechnet an).
Der genaue Mechanismus variiert. Die wichtigsten DBA-Artikel sind in der Regel Artikel 6 (Immobilien) und Artikel 5 des Protokolls. Wenn Sie italienisches Vermögen haben und im Ausland leben, ist das DBA zwischen Italien und Ihrem Ansässigkeitsstaat das erste Dokument, das Ihr Steuerberater lesen sollte — manchmal kann es den Unterschied zwischen einer 8-%-italienischen Steuer auf die Immobilie und 0 % ausmachen (weil der ausländische Staat eine kleine Anrechnungs-Erstattung gewährt).
Für US-Personen war das US-italienische Erbschaftssteuerabkommen historisch günstig bei Hauptwohnsitzen (oft ein einheitliches Anrechnungssystem), aber restriktiver bei nicht börsennotierten italienischen Gesellschaftsanteilen.
Anmeldungen: Erbschaftserklärung und die 90-Tage-Frist
Jeder — Ansässiger oder Nicht-Ansässiger —, der italienische Immobilien, italienische Betriebsvermögen, in Italien eingetragene Aktien (außer börsennotierte, die bei einem Finanzintermediär in einem Depot in Italien hinterlegt sind) oder in Italien eingetragene Fahrzeuge oder Boote erbt, muss die dichiarazione di successione (Erbschaftserklärung) abgeben. Das Formular wird elektronisch über die Desktop Telematico oder über den Online-Dienst der Steuerbehörde eingereicht.
Frist: 12 Monate ab dem Todesdatum.
Erforderliche Unterlagen:
- Sterbeurkunde (übersetzt und apostillebeglaubigt);
- Familienstandsbescheinigung oder gleichwertige Bescheinigung über das Verwandtschaftsverhältnis;
- Katasterauszug („visura catastale") für jedes italienische Immobilienvermögen;
- Ausweisdokumente der Erben;
- Inventar der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten;
- Heiratsurkunde, falls zutreffend.
Ein Nicht-Ansässiger, der nur italienische Immobilien besitzt, muss auch einen Steuervertreter („rappresentante fiscale") in Italien bestellen, oft durch einen commercialista oder avvocato, der in seinem Namen die Erklärung abgibt.
Autoliquidazione: Selbstveranlagung seit 2025
D.Lgs. 139/2024 führte eine wesentliche Verfahrensänderung ein. Ab 2025 wartet der Steuerpflichtige nicht mehr darauf, dass die Agenzia delle Entrate eine Liquidazione der fälligen Steuer ausstellt. Stattdessen berechnet der Erbe (oder sein Vertreter) die Steuer, füllt den entsprechenden Abschnitt der Erbschaftserklärung (Quadro EF) aus und zahlt den sich daraus ergebenden Betrag.
Die Zahlung muss innerhalb von 90 Tagen nach Einreichung der Erbschaftserklärung erfolgen und kann in Raten (Rateizzazione) gezahlt werden, wenn die fällige Steuer 1.000 € übersteigt.
⚠️ Aufbewahrungspflicht zwei Jahre: Die Agenzia delle Entrate kann die Selbstveranlagung innerhalb von 2 Jahren nach Einreichung prüfen. Bewahren Sie alle Unterlagen sorgfältig auf.
Für Schenkungen wurde bereits das Selbstveranlagungssystem verwendet (Quadro DN des Modello Redditi), sodass diese Reform die Erbschaften auf denselben Standard bringt.
Drei Praxisbeispiele (mit Berechnungen)
Um die Sätze und Freibeträge konkret zu machen, hier drei Szenarien, die ich jeden Monat erlebe. Alle Werte zu 2026-Sätzen.
Beispiel 1: Deutsche Witwe erbt toskanische Villa
Anna, 58-jährige Münchnerin, erbt von ihrer italienischen Tante ein toskanisches Bauernhaus im Wert von 800.000 €. Ihr Cousin Bruno (der andere Erbe) erbt eine separate römische Wohnung im Wert von 400.000 €.
- Verhältnis Anna zu Tante: Nichte (Verwandte 4. Grades) → 6 %-Satz, kein Freibetrag.
- Fällige Steuer: 800.000 € × 6 % = 48.000 €.
Für Anna und Bruno gilt der 6%-Satz ohne Freibetrag, da die Verwandtschaft außerhalb des engen Familienkreises liegt.
Beispiel 2: US-Vater hinterlässt 2,5 Mio. € italienische Vermögenswerte an seine Tochter
Robert, ein in Boston lebender US-Bürger, stirbt mit nur italienischen Vermögenswerten: einer Villa am Comer See im Wert von 1.800.000 € und einem italienischen Anleiheportfolio im Wert von 700.000 €. Seine einzige Erbin ist seine Tochter Emily.
- Verhältnis: direkte Linie (Vater → Tochter) → 4 %-Satz, 1-Mio.-€-Freibetrag.
- Nachlasswert: 1.800.000 € + 700.000 € = 2.500.000 €.
- Freibetrag: 1.000.000 € (getrennt von eventuellen Schenkungen).
- Steuerbemessungsgrundlage: 2.500.000 € - 1.000.000 € = 1.500.000 €.
- Fällige Steuer: 1.500.000 € × 4 % = 60.000 €.
Roberts Nachlassplanung würde von der Reform 2026 profitieren: Wenn er Emily zu Lebzeiten 900.000 € geschenkt hätte (eine steuerfreie Schenkung unter dem neuen 1-Mio.-€-Freibetrag), hätte Emily beim Erbe immer noch einen vollen frischen 1-Mio.-€-Freibetrag für die 2,5-Mio.-€-Erbschaft. Vor 2026 hätte diese Lebenszeitschenkung ihren Freibetrag auf 100.000 € reduziert und eine Steuerrechnung von etwa 52.000 € ausgelöst.
Beispiel 3: Britisches Ehepaar mit italienischer Mietimmobilie
James und Olivia, ein in London lebendes Ehepaar, besitzen eine 600.000 € teure Mietwohnung in Florenz. James stirbt und hinterlässt alles Olivia.
- Verhältnis: Ehepartner → 4 %-Satz, 1-Mio.-€-Freibetrag.
- Steuerbemessungsgrundlage: 600.000 € - 1.000.000 € = unter dem Freibetrag; keine Steuer.
- Fällige Steuer: 0 €.
Für britische Ansässige interagieren das britisch-italienische Erbschaftssteuerabkommen und die britischen Domizilregeln, aber auf italienischer Seite deckt der Ehepartner-Freibetrag die gesamte Wohnung ab.
Bußgelder bei verspäteter oder fehlender Anmeldung
| Situation | Bußgeld (2026) |
|---|
| Verspätete Einreichung innerhalb 1 Jahr | 250 € fix + Zinsen auf verspätete Steuer |
| Verspätete Einreichung über 1 Jahr | 500 € bis 2.000 € |
| Zu niedrig deklarierter Wert (Verheimlichung von Vermögenswerten) | 6 % bis 30 % der nicht gezahlten Steuer + Zinsen |
| Betrügerische Erklärung | 30 % bis 60 % der nicht gezahlten Steuer + strafrechtliche Verfolgung (selten) |
| Vollständig fehlende Einreichung | Als unterlassene Erklärung behandelt: schwere Bußgelder |
Praktischer Rat: Reichen Sie immer ein, auch wenn Sie glauben, keine Steuer zu schulden. Die dichiarazione di successione ist auch das offizielle Dokument, das die Eigentumsübertragung in Italien bewirkt — ohne sie kann der Erbe die geerbte Immobilie nicht auf seinen Namen bei der Conservatoria dei Registri Immobiliari eintragen lassen.
Häufige Fehler von Ausländern
- Behandlung der italienischen Wohnung als „abgedeckt" durch die britische/US-Estate-Tax und Vergessen, dass Italien unabhängig seine eigene Steuer auf italienische Immobilien erhebt. Die ausländische Erbschaftssteuer und die italienische Erbschaftssteuer sind getrennt.
- Verwechslung der italienischen Erbschaftssteuer mit der „imposta di registro" (der Registrierungssteuer auf Eigentumsübertragungen). Die dichiarazione di successione ist die Erbschaftssteuererklärung; die Voltura catastale ist der nachfolgende Schritt der Eigentumseintragung.
- Vergessen der dichiarazione di successione, auch wenn keine Steuer fällig ist. Die italienische Conservatoria akzeptiert ohne sie keine Eigentumseintragungsanträge.
- Ignorieren der Steuervertreter-Pflicht für Nicht-Ansässige, was zu Ablehnungen durch die Agenzia delle Entrate führt.
- Annahme, dass die codice fiscale optional für einen italienischen Erben oder Beschenkten ist. Die dichiarazione di successione erfordert eine italienische Steuernummer für jeden Erben.
- Notar-Unwissenheit: In Italien werden Testamente normalerweise bei einem Notar hinterlegt, der sie registriert. Ausländische Testamente (z. B. nach englischem Common Law) müssen durch ein italienisches Gerichtsverfahren neu veröffentlicht werden.
- Trust-Strukturen: Viele ausländische Common-Law-Trusts werden nach italienischem Erbrecht nicht anerkannt und können höhere Besteuerung auslösen. Vor Errichtung eines Trusts mit italienischen Begünstigten immer mit einem auf grenzüberschreitende Erbfolge spezialisierten avvocato sprechen.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Sind nicht verheiratete Lebenspartner (conviventi di fatto) erfasst?
Nicht verheiratete Lebenspartner fallen nicht in die 4%-Kategorie. Sie unterliegen dem 8%-Satz ohne Freibetrag. Das Legge Cirinnà von 2016 schuf eine separate Regelung für eingetragene Lebenspartnerschaften (unioni civili), die erbrechtlich wie eine Ehe behandelt werden — aber einfaches Zusammenleben reicht nicht aus.
Was, wenn mein Land kein Erbschaftssteuerabkommen mit Italien hat?
Die meisten OECD-Länder haben eines; die wenigen, die keines haben (einschließlich der meisten nicht-EU-mediterranen und andinen Länder), folgen der italienischen Standard-Territorialregel für Nicht-Ansässige: italienische Steuer nur auf in Italien belegenes Vermögen, in voller Höhe zum anwendbaren Verwandtschaftssatz.
Ist italienische Immobilie immer in Italien belegen?
Ja — nach Artikel 6 der meisten italienischen Erbschaftssteuerabkommen ist Immobilienvermögen an dem Ort steuerpflichtig, an dem es belegen ist. Italienische Immobilien sind daher in Italien steuerpflichtig, unabhängig davon, wo der Erblasser ansässig war.
Was ist der Unterschied zwischen Erbschafts- und Schenkungssteuer in Italien?
Die Erbschaftssteuer („imposta di successione") wird von Erben auf im Todeszeitfall erhaltene Vermögenswerte gezahlt. Die Schenkungssteuer („imposta di donazione") wird von Beschenkten auf zu Lebzeiten erhaltene Vermögenswerte gezahlt. Die Sätze und Freibeträge sind gleich. Die Reform 2026 hat die Freibeträge getrennt, sodass eine zu Lebzeiten erhaltene Schenkung nicht den Erbschafts-Freibetrag verringert.
Kann ich die Steuer in Raten zahlen?
Ja, wenn die fällige Steuer 1.000 € übersteigt, können Sie eine Rateizzazione (in der Regel 4-8 vierteljährliche Raten) über das PagoPA-Portal beantragen.
Brauche ich einen italienischen Notar?
Für Immobilien-Erbschaften arbeiten Sie in der Regel mit einem italienischen Notaio (Notar) für die Voltura (Eigentumsübertragung). Die dichiarazione di successione selbst kann von den Erben direkt über das Online-Portal der Agenzia delle Entrate eingereicht werden, oder über einen commercialista / avvocato, der als Steuervertreter fungiert.
Wie wird der Immobilienwert bestimmt?
Italienische Immobilien werden zum höheren der folgenden Werte bewertet: (a) dem neu bewerteten Katasterwert (mit einem spezifischen Multiplikator) und (b) dem erklärten Marktwert. Für Erbschaften ist der verwendete Marktwert der valore venale in comune commercio zum Todeszeitpunkt. Verschiedene praktische Bewertungswerkzeuge existieren; die fachliche Expertise eines commercialista oder perito ist normalerweise ratsam.
Was gilt für einen britischen Domizilwechsel nach Brexit?
Nach Brexit gilt die britische Inheritance Tax weiterhin auf Basis von Domizil (ein Common-Law-Konzept), nicht Wohnsitz. Eine nicht in Großbritannien domicilierte Person, die italienische Vermögenswerte besitzt, aber in Italien lebt, unterliegt im Allgemeinen nicht der britischen Inheritance Tax auf diese italienischen Vermögenswerte. Italien hingegen besteuert nur in Italien belegene Vermögenswerte für Nicht-Ansässige. Die Wechselwirkung kann manchmal zu einer doppelten Nicht-Besteuerung führen, die das DBA-Recht zu verhindern versucht, die aber bei raffinierter Planung immer noch vorkommt.
Fallbezogene Beratung anfordern
Italienische Erbschaftssteuer ist keine „Copy-Paste"-Angelegenheit — sie überschneidet sich mit Ihrer Staatsbürgerschaft, Ihrem Domizil, Ihrer Familienstruktur, Ihrem ehelichen Güterstand und dem Standort Ihrer italienischen Immobilie. In der Regel ist ein zweisprachiges Team aus commercialista und avvocato die richtige Konstellation. Ich unterstütze regelmäßig Mandanten aus Großbritannien, den USA, Deutschland, Frankreich und den Niederlanden bei der grenzüberschreitenden Nachfolgeplanung mit italienischen Vermögenswerten.
Sie können eine 30-minütige Beratung in unserem Büro in Catania oder per Videoanruf buchen. Für komplexe Multi-Jurisdiktions-Nachlässe koordinieren wir uns mit Ihrem heimatrechtlichen Anwalt oder Wirtschaftsprüfer.
📋 Fact-Check-Checkliste vor Veröffentlichung
| Datenpunkt | Quelle verifiziert am 30. Juni 2026 |
|---|
| IMD-Rechtsgrundlage: D.Lgs. 346/1990 | ✅ Agenzia delle Entrate |
| Sätze 4 %/6 %/6 %/8 % je Verwandtschaft | ✅ Agenzia delle Entrate — aliquote e franchigie |
| Freibeträge: 1 Mio., 100.000, 1,5 Mio. (Behinderte), 0 für andere Verwandte | ✅ Agenzia delle Entrate |
| 2026 Doppel-Freibetrags-Reform (getrennte 1 Mio. für Schenkungen/Erbschaften) | ✅ L. 199/2025, Gazzetta Ufficiale |
| Autoliquidazione ab 2025 (90-Tage-Zahlungsregel) | ✅ D.Lgs. 139/2024, GU Nr. 231/2024 |
| 12-Monats-Frist für dichiarazione di successione | ✅ D.Lgs. 346/1990 Art. 28 |
| 1,5-Mio.-€-Freibetrag für Behinderte (L. 104/1992) | ✅ Agenzia delle Entrate |
📝 Redaktioneller Prozess: Verfasst von Giovanni Emmi, Dottore Commercialista (Wirtschaftsprüfer), mit Recherche aus dem Portal der Agenzia delle Entrate und der Gazzetta Ufficiale. Kein Ersatz für persönliche Beratung. Aktuelle Sätze vor jeder Steuererklärung verifizieren.
Giovanni Emmi|30. Juni 2026
