La guida essenziale per gli stranieri.
L'Italia tassa persone e imprese con IRPEF, IRES e IRAP. I non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte italiana, i residenti sul reddito mondiale. Le riforme recenti (L. 199/2025, D.Lgs. 139/2024) hanno introdotto la nuova imposta sostitutiva da 300.000 euro per i neo residenti, modifiche alla doppia franchigia per successioni e donazioni, e aumento delle aliquote IVIE/IVAFE sui patrimoni esteri. Questa guida copre tutte le principali interazioni fiscali tra stranieri e Italia al giugno 2026.
L'IRPEF si applica al reddito mondiale dei residenti italiani con aliquote progressive: 23% fino a 28.000 euro, 35% da 28.001 a 50.000 euro, 43% sopra 50.000 euro (scaglioni 2026). Le addizionali regionali e comunali aggiungono tipicamente 1,5-3,4%. Il regime forfettario al 5% resta interessante per liberi professionisti sotto 85.000 euro nei primi cinque anni.
Le SRL e S.p.A. italiane pagano IRES al 24% sugli utili mondiali, più IRAP al 3,9% sul valore della produzione. L'aliquota effettiva per SRL di servizi si attesta tipicamente tra 22% e 25%. Le SRL Innovative hanno IRES ridotta al 15% per 5 anni.
I residenti italiani devono dichiarare e pagare IVIE (1,06% sugli immobili esteri) e IVAFE (0,2% sulle attivita finanziarie estere; 0,4% in paradisi fiscali). Tassa fissa di 34,20 euro per ogni conto bancario estero con saldo medio sotto 5.000 euro. La dichiarazione Quadro RW e obbligatoria.
L'art. 24-bis TUIR, aggiornato dalla L. 199/2025, consente a chi e stato non residente per 9 degli ultimi 10 anni di optare per 300.000 euro/anno di imposta sostitutiva su tutto il reddito estero per 15 anni. Il reddito italiano e tassato separatamente con le regole ordinarie. L'opzione e irrevocabile.
Le aliquote vanno da 4% per parenti in linea retta (franchigia 1.000.000 euro), 6% per fratelli (franchigia 100.000 euro), all'8% per gli altri. Dal 2026 le franchigie sono separate per donazioni ed eredità. I non residenti pagano l'imposta italiana solo sui beni situati in Italia.
Imposta sostitutiva al 5% per liberi professionisti sotto 85K di fatturato (0% primi 5 anni).
250K-2M di investimento per permesso di soggiorno biennale rinnovabile.
Scegli tra società di capitali e lavoro autonomo in base a fatturato e profilo di rischio.
Come ottenerlo, documenti necessari e tempi di rilascio.
Costi reali per aprire una SRL in Italia: notaio, commercialista, banca.
26% sulle plusvalenze, 33% dal 2026. Staking e airdrops tassati separatamente.
Procedura completa: atto, statuto, iscrizione al registro imprese.
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Come ottenerla: documenti, codice ATECO, regime fiscale ottimale.
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Si. Tutti gli articoli sono aggiornati al 30 giugno 2026 secondo l'Agenzia delle Entrate e la Gazzetta Ufficiale.
Solo sui redditi di fonte italiana. I redditi esteri generalmente non sono tassati salvo optare per il regime dei neo residenti a 300.000 euro.
Si, tramite il 730 o il Modello Redditi. Per i non residenti consigliamo un commercialista per evitare sanzioni.
