IVIE und IVAFE: Italienische Vermögensteuer auf ausländische Vermögenswerte für Expats 2026
⚠️ Redaktioneller Hinweis (Juni 2026): Dieser Artikel spiegelt die nach L. 213/2023 (Haushaltsgesetz 2024) geltenden Sätze wider, die IVIE von 0,76% auf 1,06% und IVAFE von 0,2% (2 pro Tausend) auf 0,4% (4 pro Tausend) auf Vermögenswerte in nicht-kooperativen Steuerjurisdiktionen erhöht haben. Aktuelle Sätze vor jeder Erklärung mit der Agenzia delle Entrate verifizieren.
- IVIE beträgt 1,06% pro Jahr auf den Wert ausländischer Immobilien, die italienischen Steueransässigen gehören (vor 2024: 0,76%).
- IVAFE beträgt 0,2% pro Jahr auf ausländische Finanzvermögen (0,4% in nicht-kooperativen/Schwarze-Liste-Jurisdiktionen), mit einem Fixbetrag von 34,20 € pro ausländischem Bankkonto unter 5.000 € Durchschnittssaldo.
- Italienische Steueransässige müssen ALLE ausländischen Vermögenswerte im Quadro RW der 730-Erklärung deklarieren, unabhängig vom Wert, plus IVIE und IVAFE separat zahlen.
Wenn ein ausländischer Mandant — kürzlich nach Italien umgezogen — in meinem Büro sitzt und fragt: „Muss ich wirklich meine Pariser Wohnung und mein Londoner Bankkonto der italienischen Steuerbehörde melden?", lautet die Antwort ja, und ja. Italien ist eines der wenigen OECD-Länder, das eine eigene Vermögensteuer auf ausländische Vermögenswerte seiner Steueransässigen erhebt, getrennt von der gewöhnlichen Einkommensteuer. Dieses Regime, festgelegt in D.L. 201/2011, Art. 19 geändert durch L. 213/2023, überrascht viele ausländische Ansässige — insbesondere jene aus den USA und Großbritannien, wo es keine Entsprechung gibt.
Lassen Sie mich erklären, was 2026 tatsächlich gilt, was Sie deklarieren müssen und wie Sie die Steuer korrekt berechnen.
Index
Was sind IVIE und IVAFE
IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili Esteri) ist die italienische Steuer auf den Wert von im Ausland belegenen Immobilien, die italienischen Steueransässigen gehören.
IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie Estere) ist die italienische Steuer auf den Wert von ausländischen Finanzvermögen, die italienischen Steueransässigen gehören.
Beide Steuern:
- Gelten zusätzlich zur gewöhnlichen italienischen Einkommensteuer (IRPEF) auf Mieteinnahmen, Veräußerungsgewinne und Dividenden;
- Werden auf den Nettovermögenswert des Vermögens erhoben (nicht auf das Einkommen);
- Werden im Quadro RW der 730-Erklärung oder im Modello Redditi PF deklariert;
- Können durch ausländische Steuergutschriften für in dem Land, in dem der Vermögenswert belegen ist, gezahlte Vermögensteuern reduziert werden (vorbehaltlich DBA-Grenzen);
- Sind durch D.L. 201/2011, Art. 19 (DL „Salva Italia") in geänderter Fassung geregelt.
Die gesetzliche Grundlage wurde mit der Regierung Monti 2011 eingeführt und wurde weitgehend als Anti-Steuerhinterziehungs-Instrument angesehen, das auf italienische Ansässige abzielte, die historisch Vermögen im Ausland versteckten. Die Sätze wurden durch L. 213/2023 (Haushaltsgesetz 2024) erhöht, mit Wirkung ab dem Steuerjahr 2024.
Wer muss zahlen: Italienische Steueransässige mit Auslandsvermögen
Die Regel ist unkompliziert — wenn Sie italienischer Steueransässiger sind (was beginnt, wenn Sie sich im Anagrafe einer italienischen Gemeinde anmelden, oder früher, wenn Sie den 183-Tage-Aufenthaltstest erfüllen, oder später, wenn Sie sich anmelden), und Sie besitzen:
- Immobilien im Ausland (Wohnungen, Häuser, Villen, Gewerbeimmobilien, Grundstücke);
- Finanzvermögen im Ausland (Bankkonten, Brokerage-Konten, Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETFs, Krypto auf ausländischen Börsen);
- Wertvolle Vermögenswerte im Ausland (Kunst, Schmuck, Edelmetalle, wenn sie italienische Zollgrenzen überschreiten oder im Ausland gelagert sind);
dann schulden Sie IVIE auf die Immobilien und IVAFE auf die Finanzvermögen, und Sie müssen alles in Quadro RW deklarieren.
Nicht-Ansässige Italiens unterliegen im Allgemeinen keiner IVIE oder IVAFE, selbst wenn sie Vermögenswerte „in Italien" besitzen. Die Steuer gilt für italienische Ansässige, die ausländische Vermögenswerte besitzen, nicht für Nicht-Ansässige, die italienische Vermögenswerte besitzen (Letzteres ist das Erbschaftssteuerregime).
💡 Kritischer Punkt: Dies ist der Grund, warum die Begründung des italienischen Steuerwohnsitzes eine sofortige Compliance-Pflicht auslöst. Viele ausländische Mandanten erkennen erst bei ihrer ersten 730, dass ihr US-Altersvorsorgekonto, ihr deutsches Brokerage und ihr Londoner Girokonto nun alle unter die italienische Meldepflicht fallen.
IVIE 2026: Die Steuer auf ausländische Immobilien
IVIE beträgt 1,06% pro Jahr auf den Katasterwert der ausländischen Immobilie (für Immobilien in EU/EWR-Ländern mit einem Katastersystem) oder auf den Kaufpreis / Marktwert (für Immobilien in anderen Ländern).
| Situation | Steuerbemessungsgrundlage | Fällige Steuer |
|---|
| Französische Wohnung (Katasterwertbasis) | „Valeur locative cadastrale" (verwendet für französische taxe foncière) × IMU-Koeffizienten × 1,06% | ~1,06% des angepassten Katasterwerts |
| US-Ferienhaus (kein Kataster) | Kaufpreis oder Marktwert, falls niedriger | ~1,06% des Werts |
| UK Londoner Immobilie (kein italienisches Kataster-Äquivalent) | Marktwert zum 31. Dezember oder Anschaffungspreis, falls niedriger | ~1,06% des Werts |
| Gewerbeimmobilie im Ausland | Gleiche Logik wie Wohnen | 1,06% |
Für französische Immobilien hat die Agenzia delle Entrate (Zirkular 28/E/2012) klargestellt, dass die valeur locative cadastrale die angemessene Grundlage ist. Dies macht die IVIE auf französischen Immobilien oft wesentlich niedriger als der nominelle 1,06%-Satz vermuten lässt.
Für US-Immobilien wird IVIE auf dem höheren Wert aus Anschaffungspreis oder Marktwert berechnet, mit Abzügen für Hypothekenkapital in einigen Fällen.
📌 Quelle: Agenzia delle Entrate — IVAFE: Base imponibile e aliquote.
IVAFE 2026: Die Steuer auf ausländische Finanzvermögen
IVAFE beträgt 0,2% pro Jahr (2 pro Tausend) auf den Marktwert von ausländischen Finanzvermögen, die italienische Steueransässige halten. Der Marktwert wird am 31. Dezember jedes Jahres bestimmt (oder am Veräußerungsdatum, wenn der Vermögenswert im Laufe des Jahres verkauft wurde).
| Vermögenskategorie | Steuerbemessungsgrundlage | IVAFE-Satz |
|---|
| Ausländische Bankkonten (Bargeldeinlagen) | Durchschnittlicher Jahresaldo ODER Fixbetrag 34,20 €, je nachdem, was höher ist | Siehe „Ausländische Bankkonten" unten |
| Ausländische Brokerage-Konten | Marktwert am 31.12. | 0,2% |
| Direkt gehaltene ausländische Aktien | Marktwert am 31.12. | 0,2% |
| Ausländische Investmentfonds, ETFs | Nettoinventarwert am 31.12. | 0,2% |
| Ausländische Anleihen | Marktwert (einschließlich aufgelaufener Zinsen) am 31.12. | 0,2% |
| In Schwarze-Liste-/Nicht-Kooperationsstaaten gehalten | Wie oben | 0,4% (4 pro Tausend) |
| Krypto auf ausländischen Börsen | Marktwert am 31.12. | 0,2% (siehe Krypto-Artikel für vollständige Regeln) |
| Versicherung bei ausländischem Versicherer | Rückkaufswert | 0,2% |
⚠️ Wichtige Interaktion mit US-Altersvorsorgekonten: Traditionelle 401(k)s, traditionelle IRAs, Roth IRAs unterliegen der IVAFE zu 0,2% auf ihren Wert zum Jahresende. Viele US-Mandanten in Italien übersehen dies. Die DBA-Position zwischen Italien und den USA schließt keine US-Altersvorsorgekonten von der IVAFE aus — sie sind voll steuerpflichtige IVAFE-Bemessungsgrundlagen.
Ausländische Bankkonten: Die Fixsteuer von 34,20 €
Für in Italien ansässige natürliche Personen, die ein oder mehrere ausländische Bank- oder Postkonten (Girokonten, Sparkonten, Termineinlagen) halten, gilt eine Sonderregel:
- Eine Fixsteuer von 34,20 € pro Konto und Jahr ist zu entrichten;
- Dies ist die fällige Steuer, wenn der durchschnittliche Jahresaldo unter 5.000 € liegt;
- Sobald der durchschnittliche Saldo 5.000 € übersteigt, wird die Steuer zu 0,2% auf den vollen Wert des Kontos (nicht mehr die 34,20-€-Obergrenze).
Für nicht-natürliche Personen (Gesellschaften, Personengesellschaften) beträgt die Fixsteuer pro Konto 100 € (nicht 34,20 €).
Die 34,20 € gelten pro Konto, pro italienischem Steueransässigen. Gemeinschaftlich gehaltene Konten werden pro rata gezählt.
⚠️ Dies ist eine der am häufigsten übersehenen IVAFE-Komponenten. Viele italienische Ansässige mit einem kleinen Sparkonto im Ausland (1.000-3.000 € Durchschnitt) glauben fälschlicherweise, sie seien „unter der Schwelle" und überspringen die Deklaration. Die 34,20 € sind weiterhin fällig, und die Quadro-RW-Deklaration ist obligatorisch.
Die Quadro-RW-Erklärungspflicht
Jeder italienische Steueransässige, der eines der oben genannten Vermögenswerte im Ausland hält — unabhängig vom Wert — muss sie im Quadro RW der 730-Erklärung (oder im Modello Redditi PF für Nicht-730-Einreicher) deklarieren.
Die Deklaration umfasst:
- Art des Vermögenswerts (Immobilie, Bankkonto, Aktie usw.);
- Land, in dem gehalten;
- Wert zum 31. Dezember (für IVIE/IVAFE-Berechnung);
- Durchschnittlicher Saldo (für Bankkonten);
- Berechnete IVIE oder IVAFE;
- Im Ausland gezahlte Steuern (für Anrechnungszwecke).
Für ausländische Immobilien geben Sie auch die Katasterdaten für das Land an, in dem sie belegen ist.
Die Nicht-Einreichung von Quadro RW führt zu Bußgeldern von 3% bis 30% der fällig gewordenen IVIE/IVAFE, plus Zinsen. Für „unterlassene Deklaration" wesentlicher Vermögenswerte können die Bußgelder unter besonderen Umständen auch strafrechtlich sein.
Schwarze-Liste-Jurisdiktionen: Der 0,4%-Satz
Italien führt eine Liste nicht-kooperativer Jurisdiktionen (oft „Schwarze-Liste"-Länder genannt), in denen:
- Der IVAFE-Satz sich auf 0,4% verdoppelt (4 pro Tausend) auf Finanzvermögen, die in diesen Jurisdiktionen gehalten werden;
- Der IVIE-Satz 1,06% bleibt (Immobilien werden unabhängig von der Jurisdiktion gleich besteuert).
Die Schwarze Liste wird durch DM 4. Mai 1999 und nachfolgende Änderungen festgelegt. Bemerkenswerte Jurisdiktionen umfassten historisch:
- Mehrere karibische Steueroasen (Cayman, BVI usw.);
- Einige Nahost-Jurisdiktionen;
- Eine Handvoll asiatischer und afrikanischer Jurisdiktionen mit privilegierten Steuersystemen.
Die Liste wird regelmäßig überprüft und stimmt weitgehend mit der EU-Liste der nicht-kooperativen Jurisdiktionen für Steuerzwecke überein.
💡 Praktischer Tipp: Wenn Sie Finanzvermögen in einem „Grenzbereichsland" halten (wie einige UAE-Freizonen, bestimmte Schweizer Kantone mit niedrigen Sätzen, bestimmte US-Bundesstaaten wie Delaware oder Wyoming für LLCs), überprüfen Sie mit der Agenzia delle Entrate, ob Ihre spezifische Beteiligung auf der Schwarzen Liste steht. Die Liste ist granular.
IVIE vs. ausländische Immobiliensteuer: Können Sie eine Anrechnung erhalten
Ja. Wenn Sie bereits eine ausländische Vermögen-/Immobiliensteuer auf denselben Vermögenswert zahlen (typische Beispiele: französische taxe foncière, UK Council Tax, US-Immobiliensteuer), können Sie eine Anrechnung gegen IVIE für die gezahlte ausländische Steuer beanspruchen. Die Anrechnung ist auf die fällige IVIE begrenzt, und die italienische Steuerbehörde verlangt eine Dokumentation der gezahlten ausländischen Steuer.
Der Anrechnungsmechanismus:
- Französische taxe foncière auf eine Pariser Wohnung: Anrechnung begrenzt auf den Teil der taxe foncière, der auf den Katasterwert der Immobilie entfällt;
- UK Council Tax: keine echte Vermögensteuer, also keine Anrechnung (Council Tax ist eine Dienstleistungssteuer);
- US-Immobiliensteuer auf eine New Yorker Wohnung: vollständige Anrechnung bis zum IVIE-Betrag;
- Deutsche Grundsteuer (reformiert 2022/2025): Anrechnung typischerweise teilweise, weil Grundsteuer nach einer spezifischen deutschen Formel berechnet wird.
Die Anrechnung wird im selben Quadro RW deklariert und im Quadro RX (oder im entsprechenden Abschnitt für IVIE/IVAFE im Modello Redditi PF) berechnet.
Drei Berechnungsbeispiele
Beispiel 1: US-Rentner in Mailand mit US-Vermögen
Robert, 70-jähriger US-Bürger, zieht 2024 nach Mailand und wird italienischer Steueransässiger. Er bringt mit:
- Ein US-Girokonto mit 50.000 $ Durchschnittssaldo (46.000 €);
- Ein Vanguard-Brokerage-Konto mit 400.000 $ in Investmentfonds (368.000 €);
- Eine geerbte Wohnung in Miami im Wert von 500.000 $ (460.000 €);
- Eine traditionelle IRA im Wert von 800.000 $ (736.000 €).
Italienische Steuer-Compliance für 2026:
| Vermögenswert | Steuerpflichtig | Satz | Jährliche Steuer |
|---|
| US-Girokonto (>5.000 € Durchschn.) | 46.000 € | 0,2% | 92 € |
| Vanguard-Brokerage | 368.000 € | 0,2% | 736 € |
| Miami-Wohnung (IVIE) | 460.000 € | 1,06% | 4.876 € |
| Traditionelle IRA | 736.000 € | 0,2% | 1.472 € |
| IVIE+IVAFE gesamt | | | 7.176 € |
Robert kann auch eine US-Immobiliensteuer-Anrechnung für IVIE auf Miami beanspruchen (z. B. 8.000 $/Jahr × 1 €/1 € = ~7.300 €, aber begrenzt auf 4.876 € fällige IVIE → die Anrechnung kann die IVIE bis zu diesem Betrag ausgleichen, jeder Überschuss wird vorgetragen).
Roberts jährliche IVIE+IVAFE-Rechnung beträgt ~7.176 €, unabhängig davon, ob er aus diesen Vermögenswerten Einkommen erzielt (die Steuer ist auf Vermögen, nicht auf Einkommen).
Beispiel 2: Deutsche Freiberuflerin in Bologna mit UK-Brokerage
Klara, deutsche selbstständige Beraterin mit Wohnsitz in Bologna, hat:
- Ein UK Interactive Investor-Konto mit 80.000 £ ETFs (94.000 €);
- Ein deutsches DKB-Girokonto mit 8.000 € Durchschnittssaldo (über der 5.000 €-Schwelle).
IVAFE:
| Vermögenswert | Steuerpflichtig | Satz | Steuer |
|---|
| UK Interactive Investor | 94.000 € | 0,2% | 188 € |
| Deutsche DKB (>5.000 € Durchschn.) | 8.000 € | 0,2% | 16 € |
| Gesamt | | | 204 € |
Klara hat auch ihre italienische IBAN und italienische Investmentfonds, die KEINER IVAFE unterliegen (das sind inländische Vermögenswerte, normal besteuert). Die 204 € sind ihre jährliche zusätzliche Steuerlast durch das Halten ausländischer Vermögenswerte.
Beispiel 3: Argentinisch-italienisches Paar mit mehreren Immobilien
María und Diego, ein argentinisch-italienisches Paar mit Wohnsitz in Neapel, besitzen:
- Eine Wohnung in Buenos Aires im Wert von 200.000 $ (184.000 €), gemeinsam gehalten;
- Ein Sparkonto in New York mit 60.000 $ (55.000 €);
- Eine geerbte Familienimmobilie in Patagonien im Wert von 80.000 $ (73.600 €).
Für IVIE auf die Buenos Aires-Wohnung (gemeinsames Eigentum, 50/50 → 92.000 € pro Ehepartner):
| Vermögenswert | Steuerpflichtig pro Ehepartner | Satz | Steuer pro Ehepartner |
|---|
| Buenos Aires-Wohnung | 92.000 € | 1,06% | 975 € |
| New York-Sparkonto | 27.500 € | 0,2% | 55 € |
| Patagonien-Immobilie | 36.800 € | 1,06% | 390 € |
| Gesamt pro Ehepartner | | | 1.420 € |
Für beide Ehepartner zusammen: 2.840 €/Jahr. Plus IVIE hat keine Anrechnung für argentinische Immobiliensteuer unter dem aktuellen Abkommen (kein Vermögensteuerabkommen mit Argentinien), also tragen sie die volle italienische Last.
Bußgelder bei Nicht-Deklaration
| Verstoß | Bußgeld |
|---|
| Unterlassene IVIE/IVAFE in der 730 | 3% bis 30% der nicht gezahlten Steuer + Zinsen |
| Vollständig fehlende Deklaration ausländischer Vermögenswerte (Quadro RW fehlt) | 6% bis 30% + Zinsen; potenziell 30% bis 60%, falls betrügerisch |
| Verspätete Einreichung der 730 (bis 90 Tage verspätet) | 250 € fix + Zinsen |
| Verspätete Einreichung (über 90 Tage) | 500-2.000 € + Zinsen |
| Wiederholte Nicht-Deklaration über mehrere Jahre | Bußgelder kumulativ + Strafverfahren für wesentliche Beträge (>50.000 € nicht gezahlt) |
Italienische Steuerbehörden führen jährlich einen „Esterometro"-Querverweis zwischen Auslandsbank-Berichten (CRS/OECD automatischer Informationsaustausch) und 730-Erklärungen durch. Das Risiko, „nicht erwischt zu werden", ist nun extrem gering.
Häufige Fehler
- Annahme, dass US-Altersvorsorgekonten befreit sind — das sind sie nicht. IVAFE zu 0,2% gilt auf den Jahresendwert von 401(k), traditioneller IRA und sogar Roth IRA. Das US-Italienische DBA schließt sie nicht aus.
- Behandlung ausländischer Bankkonten als „unter der Schwelle also befreit" — es gibt keine Befreiung für Konten unter 5.000 €, wenn Sie IRGENDEIN ausländisches Konto haben. Die 5.000 € sind die Schwelle für die Fixsteuer 34,20 € vs. den 0,2%-Satz, nicht für Deklarationszwecke.
- Vergessen von Gemeinschaftskonten — IVIE gilt pro Ehepartner / pro Miteigentümer pro rata. Gemeinschaftskonten zwischen Ehepartnern müssen von jedem Ehepartner für ihren Anteil deklariert werden.
- Fehlbewertung ausländischer Immobilien — besonders häufig bei französischen Immobilien, wo die Katasterwert-Marktwert-Diskrepanz erheblich ist.
- Fristversäumnis — Quadro RW wird zusammen mit der 730 eingereicht (Frist 30. September). Verspätete Einreichung bedeutet Bußgelder zusätzlich zur IVIE/IVAFE.
- Den Unterschied zwischen „Mieteinkünfte"-Steuer und IVIE nicht verstehen — viele ausländische Mandanten verwechseln die beiden. Mieteinkünfte werden unter gewöhnlicher IRPEF besteuert (und das relevante DBA-Doppelbesteuerungsabkommen gewährt Anrechnung für ausländische Steuer). IVIE ist eine zusätzliche Steuer auf den Wert der Immobilie, getrennt von der Einkommensteuer.
- Glauben, dass auf ausländischen Börsen gehaltene Kryptowährung „unter der Schwelle" für Quadro RW ist — siehe Krypto-Artikel; auf ausländischen Börsen gehaltene Krypto muss unabhängig vom Wert deklariert werden, und IVAFE gilt.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Gilt IVIE für meine Hauptwohnung im Ausland?
Ja, IVIE gilt für alle ausländischen Immobilien, die italienische Steueransässige besitzen, einschließlich der Hauptwohnung im Ausland. Italien sieht keine „Hauptwohnungs-Ausland-Befreiung" für IVIE vor.
Kann ich sowohl IVIE als auch lokale Immobiliensteuer zahlen?
Ja, und Sie müssen es auch. IVIE ist zusätzlich zu jeder lokalen Immobiliensteuer (französische taxe foncière, US-Immobiliensteuer, UK Council Tax). Sie können jedoch eine Anrechnung für die ausländische Immobiliensteuer gegen IVIE beanspruchen, bis zum IVIE-Betrag.
Unterliegen italienische Immobilien der IVIE?
Nein. Italienische Immobilien unterliegen IMU (der lokalen Immobiliensteuer) und verwandten Steuern, nicht IVIE. IVIE ist nur für Immobilien im Ausland.
Was ist mit Immobilien, die über eine ausländische Gesellschaft gehalten werden?
Wenn die ausländische Gesellschaft für italienische Steuerzwecke als „look-through" behandelt wird (was bei US-LLCs und Delaware-Gesellschaften zunehmend üblich ist), gilt IVIE für die zugrundeliegende Immobilie. Wenn die ausländische Gesellschaft undurchsichtig ist, kann IVAFE auf die Anteile der Gesellschaft gelten.
Was ist mit Immobilien, die von einem Trust gehalten werden?
Trusts sind komplex. Im Allgemeinen, wenn der Trust ausländisch ist und Sie einen wirtschaftlichen Anteil haben, müssen Sie die Trust-Vermögenswerte deklarieren und können IVIE/IVAFE schulden. Die italienischen Common-Law-Trust-Regeln wurden in den letzten Jahren verschärft.
Kann eine ausländische Steuergutschrift IVIE vollständig eliminieren?
Möglich ja — wenn die ausländische Immobiliensteuer 1,06% des Werts der ausländischen Immobilie übersteigt, deckt die Gutschrift die volle IVIE (mit ungekapptem Überschuss). Für französische Immobilien mit hoher taxe foncière ist dies manchmal erreichbar. Für US-Immobilien übersteigt die lokale Immobiliensteuer selten 1,06%.
Was ist mit US-Bundesstaatssteuern?
Für IVIE auf US-Immobilien können Sie kombinierte Bundesstaaten-Immobiliensteuern anrechnen. Für IVAFE auf US-Finanzvermögen ist die Position komplexer: Staatliche Einkommensteuer ist nicht anrechenbar, aber staatliche Erbschaftssteuer ist für IVAFE nicht relevant.
Reduziert das US-Italienische DBA die IVIE?
Das US-Italienische DBA befasst sich mit Einkommen und Veräußerungsgewinnen, nicht mit Vermögensteuern. IVIE und IVAFE sind durch das DBA unberührt — Italien behält das volle Recht, seine Ansässigen zu besteuern.
Lösen ausländische Lebensversicherungspolicen IVAFE aus?
Ja. Italienische Ansässige, die Versicherungspolicen von nicht-italienischen Versicherern halten (z. B. US Whole Life, UK Endowment Policen, deutsche Lebensversicherungen), müssen den Rückkaufswert zum 31. Dezember deklarieren und IVAFE zu 0,2% zahlen.
Fallbezogene Beratung anfordern
IVIE- und IVAFE-Compliance ist komplex, weil sie Steuerabkommen, ausländische Immobilienregelungen und vermögensklasse-spezifische Regeln kreuzt. Mandanten mit gemischten Portfolios (Immobilien + Altersvorsorgekonten + Brokerage-Konten in mehreren Jurisdiktionen) profitieren oft von einer einzigen integrierten Überprüfung. Ich unterstütze regelmäßig US-, deutsche, britische, französische und schweizerische Mandanten mit Wohnsitz in Italien bei der IVIE/IVAFE-Compliance, einschließlich:
- Rückforderung zu viel gezahlter IVIE durch ausländische Steuergutschriften;
- Umstrukturierung ausländischer Beteiligungen in konforme Wrapper;
- Verhandlung mit der Agenzia delle Entrate bei Veranlagungen;
- Schließung von Compliance-Lücken aus Vorjahren durch das „Ravvedimento operoso"-Verfahren (freiwillige Offenlegung).
Sie können eine 30-minütige Beratung in unserem Büro in Catania oder per Videoanruf buchen.
📋 Fact-Check-Checkliste vor Veröffentlichung
| Datenpunkt | Quelle verifiziert am 30. Juni 2026 |
|---|
| Rechtsgrundlage: D.L. 201/2011 Art. 19 (DL Salva Italia) | ✅ Agenzia delle Entrate |
| IVIE-Satz 1,06% (von 0,76%) | ✅ L. 213/2023, Art. 1 c. 91 |
| IVAFE-Satz 0,2% / 0,4% auf Schwarze-Liste | ✅ L. 213/2023 + D.M. 4. Mai 1999 |
| Ausländisches Bankkonto 34,20-€-Fixsteuer | ✅ Agenzia delle Entrate Zirk. 28/E/2012 |
| 5.000-€-Durchschnittssaldo-Schwelle | ✅ Agenzia delle Entrate |
| Quadro-RW-Pflicht | ✅ Modello 730/2026 Anweisungen |
| Französische Kataster-„valeur locative"-Basis | ✅ Zirk. 28/E/2012 |
| US-Altersvorsorgekonten unterliegen IVAFE | ✅ Agenzia delle Entrate + DBA-Praxis |
📝 Redaktioneller Prozess: Verfasst von Giovanni Emmi, Dottore Commercialista (Wirtschaftsprüfer), mit Recherche von Agenzia delle Entrate, Gazzetta Ufficiale und OECD-CRS-Berichtsrahmen. Kein Ersatz für persönliche Beratung. Vermögensteuerregeln ändern sich regelmäßig; aktuelle Regeln vor jeder Erklärung verifizieren.
Giovanni Emmi|30. Juni 2026
