Guide complet 2026 sur les impôts en Italie pour les étrangers
Impôt sur le revenu, impôt des sociétés, impôts sur le patrimoine et successions expliqués simplement. Pour expatriés, freelances, investisseurs et fondateurs de SRL italiennes.
Le guide essentiel pour les etrangers.
L'Italie impose les personnes physiques et les entreprises via l'IRPEF (impôt personnel), l'IRES et l'IRAP (impôt des sociétés), et le régime forfaitaire. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source italienne, tandis que les résidents le sont sur leur revenu mondial. Les réformes récentes (L. 199/2025 loi de finances ; D.Lgs. 139/2024) ont introduit le nouveau régime d'imposition forfaitaire à 300 000 €/an pour les nouveaux résidents, modifié l'impôt de succession (seuils distincts de 1 000 000 € pour donations et successions), et augmenté les taux IVIE/IVAFE sur les actifs étrangers. Ce pilier couvre chaque interaction fiscale majeure avec l'Italie à juin 2026.
L'IRPEF s'applique au revenu mondial des résidents fiscaux italiens selon une échelle progressive : 23 % jusqu'à 28 000 € ; 35 % de 28 001 € à 50 000 € ; 43 % au-delà de 50 000 € (tranches 2026). Les addizionali régionales et municipales ajoutent généralement 1,5 % à 3,4 %. Le régime forfaitaire à 5 % reste attractif pour les freelances dont le chiffre d'affaires est inférieur à 85 000 € pendant leurs cinq premières années.
Les SRL et S.p.A. italiennes paient l'IRES à 24 % sur les bénéfices mondiaux, plus l'IRAP à 3,9 % sur la valeur nette de la production (base large, souvent réduite par les déductions sur la masse salariale dans les entreprises de services). Le taux effectif combiné pour une SRL de services se situe généralement entre 22 % et 25 %. Les startups innovantes (SRL Innovativa) bénéficient d'un IRES réduit à 15 % pendant 5 ans au maximum.
Les résidents fiscaux italiens doivent déclarer et payer l'IVIE (1,06 % sur l'immobilier étranger) et l'IVAFE (0,2 % sur les actifs financiers étrangers ; 0,4 % s'ils sont détenus dans des juridictions non coopératives). Une taxe forfaitaire de 34,20 € s'applique par compte bancaire étranger dont le solde moyen est inférieur à 5 000 €. La déclaration est obligatoire quelle que soit la valeur via le Quadro RW.
L'article 24-bis du TUIR, mis à jour par la L. 199/2025, permet aux personnes qui n'ont pas été résidents pendant 9 des 10 dernières années d'opter pour un impôt forfaitaire de 300 000 €/an sur l'ensemble des revenus de source étrangère pendant 15 ans au maximum. Les revenus de source italienne sont imposés séparément selon les règles ordinaires. L'option est irrévocable et doit être exercée la première année de résidence italienne.
Les taux sont de 4 % pour les descendants en ligne directe (avec une exonération de 1 000 000 €), 6 % pour les frères et sœurs (exonération de 100 000 €), et 8 % pour les autres, tous soumis à la réforme de 2026 qui sépare les seuils de donation et de succession. Les non-résidents ne paient l'impôt de succession italien que sur les biens situés en Italie.
L'impôt forfaitaire de 5 % pour les freelances sous 85 000 € de chiffre d'affaires (0 % les 5 premières années).
Investissement de 250 000 € à 2 000 000 € → permis de séjour de 2 ans, renouvelable jusqu'à la résidence UE de longue durée.
Choisir entre société à responsabilité limitée et travail indépendant selon votre chiffre d'affaires et votre profil de risque.
Impôts sur le patrimoine immobilier et financier à l'étranger — à déclarer chaque année.
Plus-values de 26 %, portées à 33 % à partir de janvier 2026. Le staking et les airdrops sont imposés séparément.
De 4 % à 8 % selon le lien de parenté ; seuil de 1 000 000 € en ligne directe.
Options de 250 000 € à 2 000 000 €, processus de demande, impôt forfaitaire de 300 000 €.
Pas à pas pour les freelances : conditions, taux de 5 %, cotisations INPS.
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Oui. Tous les articles sont verifies selon l'Agenzia delle Entrate et la Gazzetta Ufficiale jusqu'au 30 juin 2026.
Seulement sur les revenus de source italienne. Les revenus etrangers ne sont generalement pas taxes sauf option pour le regime a 300 000 EUR.
Oui, via le formulaire 730 ou Modello Redditi. Nous recommandons un expert-comptable pour les non-residents.
