1. Choisissez votre structure juridique
La première étape pour créer une entreprise en Italie est de choisir la bonne structure juridique. Les options les plus courantes pour les étrangers sont :
SRL (Società a Responsabilità Limitata)
- Responsabilité limitée
- Capital minimum : 1 EUR
- Impôt sur les sociétés : 24 %
Partita IVA (Indépendant)
- Aucun capital minimum requis
- Taux forfaitaire : 15 % (5 % en phase de démarrage)
- Administration simplifiée
2. Demandez votre numéro de TVA (Partita IVA)
Toute activité en Italie a besoin d'un numéro de TVA. C'est votre numéro d'identification fiscale.
Ce qu'il vous faut :
- Pièce d'identité en cours de validité
- Code fiscal (Codice Fiscale)
- Adresse en Italie
- Description de l'activité
3. Finalisez la constitution de la société
Si vous avez choisi de constituer une société (SRL), vous devrez finaliser la procédure officielle devant notaire.
Rendez-vous chez le notaire
Signature des actes de constitution
Immatriculation à la Chambre de Commerce
Inscription au registre des entreprises
Enregistrement auprès de l'administration fiscale
Notification aux autorités fiscales
Comprendre la fiscalité italienne
Impôt sur les sociétés (IRES)
24 % sur les bénéfices de la société
Impôt régional (IRAP) supplémentaire de 3,9 %
Impôt sur le revenu (IRPEF)
Progressif : de 23 % à 43 %
Calculé sur le revenu annuel
Les decisions a prendre en premier
Choisir la structure juridique
La première étape consiste à faire correspondre l’activité à une forme juridique. Le guide de création présente la SRL comme une entité distincte à responsabilité limitée et la SRLS comme une forme simplifiée réservée aux personnes physiques. Une SRL peut être constituée à partir de 1 €, tandis que 10 000 € est le montant couramment utilisé pour la crédibilité ; la SRLS utilise un modèle standard et un capital de 1 € à 9 999,99 €. L’entreprise individuelle est plus simple, mais les patrimoines professionnel et personnel restent liés. Comparez recettes, risques, associés et embauches. Examinez aussi le lieu des décisions, les clients qui exigent un cocontractant italien et la future distribution des bénéfices. Un fondateur étranger doit vérifier sa résidence, son droit au travail, l’accès bancaire et la fiscalité dans son pays d’origine. Demandez une simulation de la première année puis d’une année normale. La structure choisie doit rester administrable après le lancement.
Préparer les documents de constitution
Après le choix, préparez les documents que le notaire doit confirmer : pièces d’identité, codes fiscaux des participants concernés, informations sur les associés et le bénéficiaire effectif, nom, objet, gouvernance, siège et modalités des apports. Le guide décrit la finalisation de l’acte et des statuts, les formalités d’apport en numéraire ou en nature, la signature de l’acte notarié en personne ou par procuration valable, puis le dépôt au Registre des entreprises. La personnalité juridique commence lors de l’immatriculation. Les documents étrangers peuvent exiger traduction, légalisation ou apostille selon leur origine et les demandes du notaire. Utilisez la même orthographe dans passeports, procurations et organigrammes. Définissez les pouvoirs de signature, le domicile fiscal, l’adresse de correspondance et les codes d’activité avant la rédaction. Un dossier complet accélère aussi les contrôles bancaires du bénéficiaire effectif.
Budgéter le notaire et les inscriptions
Les coûts varient selon la structure et la complexité. Le guide des coûts indique pour une SRL environ 1 500–4 000 € de notaire, 200–400 € d’immatriculation, 1 000–2 500 € de documents juridiques ou statutaires et 1 500–3 000 € de mise en place comptable. Le même article estime le total initial d’une SRL à 4 200–19 900 € et celui d’une SRLS à 1 200–12 500 €. Ce sont des fourchettes de planification, pas des tarifs réglementés : demandez des devis écrits. Séparez les dépenses ponctuelles des coûts récurrents de comptabilité, paie, siège, banque et déclarations. Vérifiez si le devis comprend TVA, traductions, procurations et déclarations des bénéficiaires effectifs. Gardez une réserve pour les premiers paiements fiscaux et les retards qui repoussent la facturation. Comparez des périmètres complets plutôt que le seul prix du notaire.
Obtenir la Partita IVA et lancer l’activité
Après le code fiscal et le choix de la structure, demandez la Partita IVA auprès de l’Agenzia delle Entrate. La demande est gratuite ; l’inscription à la Chambre de Commerce coûte généralement 50–100 € pour une entreprise individuelle, tandis que celle d’une SRL fait partie de la constitution. Avec un dossier complet, la Partita IVA prend environ 1 à 3 jours ouvrés en ligne et la Chambre 3 à 5 jours ; une SRL ajoute 2 à 4 semaines de préparation notariale, soit environ 4 à 6 semaines. Configurez ensuite facturation, banque et inscriptions nécessaires. Confirmez le code d’activité avant la première facture et déterminez si un représentant fiscal ou une adresse opérationnelle italienne est nécessaire. Organisez conservation des documents et validation des paiements. Si le fondateur reste à l’étranger, désignez la personne qui signe et reçoit les notifications. La date de début doit correspondre au véritable démarrage commercial.
Choisir le régime fiscal
Avant l’ouverture de la position TVA, comparez le régime ordinaire et le régime forfaitaire. Le guide du régime forfaitaire indique un seuil de recettes de l’année précédente de 85 000 €, un impôt substitutif de 15 % et un taux de 5 % l’année de début puis les quatre périodes fiscales suivantes si toutes les conditions de nouvelle activité sont remplies. Les sociétés paient l’IRES à 24 % et l’IRAP ordinaire à 3,9 % sur la valeur nette de la production, selon le guide de fiscalité des sociétés. Le choix dépend de la structure, des coûts et de l’éligibilité. Le forfaitaire concerne les personnes physiques admises, pas une SRL ; son résultat dépend du coefficient, des cotisations et du profil des factures. Le régime ordinaire peut être préférable avec des coûts réels, des salariés ou des opérations internationales. Vérifiez les restrictions personnelles avant de retenir le taux de 5 %.
Ouvrir le compte et organiser la facturation
Le compte professionnel fait partie du démarrage opérationnel. Le guide bancaire indique que l’établissement demande habituellement acte constitutif, extrait du registre, identifiants fiscaux, preuve du siège, pièces d’identité et informations sur le bénéficiaire effectif ; une propriété étrangère peut entraîner des contrôles supplémentaires. Préparez une description de l’activité, des pays concernés, des flux attendus et de l’origine des fonds. Une fois le compte ouvert, séparez apports, encaissements, salaires et impôts des dépenses personnelles. Les guides de facture électronique expliquent le passage par le Système d’Échange et l’importance des données client et TVA. Fixez un calendrier pour factures, rapprochements bancaires et paiements F24. Pour les paiements en devise, conservez contrats et méthode de conversion. Des registres propres facilitent déclarations, conventions fiscales et contrôles ultérieurs. Définissez aussi les droits d’accès et les validations quotidiennes. Ainsi, les fonds personnels restent clairement séparés.
Embaucher et gérer les obligations courantes
Une embauche modifie immédiatement les coûts et les formalités. Le guide italien de l’emploi identifie contrats, inscriptions INPS et INAIL, retenues, bulletins de paie et TFR comme responsabilités récurrentes. Avant l’offre, définissez poste, lieu, horaire, convention collective et distinction entre salarié et véritable indépendant. Calculez le coût employeur, pas seulement le salaire brut : le guide estime largement un rapport de 130–138 % entre coût total et brut, selon le secteur et la situation. Transmettez au gestionnaire de paie les dates, la résidence et les coordonnées exactes, puis rapprochez chaque mois rapports et paiements. Un fondateur étranger doit distinguer salarié italien et personne travaillant à l’étranger, car le lieu de travail peut modifier protection sociale et droit du travail. Conservez dossiers, congés et documents de sécurité. Les inscriptions tardives peuvent produire pénalités et corrections.
Constituer à distance et vendre au-delà des frontières
Un propriétaire étranger peut souvent préparer la constitution sans déménager immédiatement. Le guide de SRL à distance décrit des parcours notariaux en visioconférence pour certaines constitutions en numéraire ; documents et procurations peuvent encore demander apostille ou traduction, et la banque peut exiger une visite. Avant la signature, confirmez les critères du notaire, le siège et le destinataire des communications officielles en Italie. Pour les ventes transfrontalières, le guide TVA distingue opérations nationales, autoliquidation B2B et règles consommateurs ; le seuil européen de 10 000 € et l’OSS peuvent concerner les ventes à distance admissibles. Les conventions fiscales et l’établissement stable sont une analyse séparée. Classez contrats, preuves de livraison, factures et statut du client. La gestion à distance exige comptable local, signature sécurisée, rapports mensuels et procédure d’escalade. Réévaluez résidence et substance de direction avec la croissance.
Sujets cles
Coûts réels
Notaire, inscription et mise en place
SARL vs entreprise individuelle
Comparer responsabilité et gestion
Partita IVA pour étrangers
Conditions et immatriculation
Régime forfaitaire
Seuil et taux forfaitaires
Fiscalité d’une SRL
IRES et IRAP des sociétés
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